대학생이 소득을 처음 경험하는 가장 대표적인 형태는 근로장학생과 일반 아르바이트다. 두 경우 모두 ‘일을 하고 돈을 받는다’는 점에서는 비슷해 보이지만, 세법상 소득의 성격과 세금 처리 방식은 완전히 다르다. 이 차이를 제대로 이해하지 못하면 세금을 내지 않아도 되는 소득에 대해 괜히 걱정하거나, 반대로 신고가 필요한 소득을 방치해 불이익을 겪을 수도 있다. 특히 부모의 연말정산 부양가족 공제와도 연결되기 때문에 대학생 본인뿐 아니라 가정 전체의 세금에도 영향을 미친다. 이 글에서는 근로장학생 소득과 일반 아르바이트 소득을 세금 기준에서 비교해, 대학생이 반드시 알아야 할 핵심 내용을 3가지 관점으로 정리한다.
근로장학생 세금
근로장학생은 국가근로장학금, 교내 근로장학금 등과 같이 학교나 국가로부터 장학금 형식으로 금액을 지급받으며 일정한 근로를 수행하는 학생을 말한다. 겉으로 보면 ‘일을 하고 돈을 받는다’는 점에서 일반 아르바이트와 유사해 보이지만, 세법에서는 근로장학생 소득을 근로의 대가라기보다 학업을 지원하기 위한 장학금 성격으로 본다.
이러한 이유로 대부분의 근로장학금은 소득세법상 비과세 소득으로 분류된다. 즉, 지급 단계에서 소득세나 지방소득세가 전혀 원천징수되지 않으며, 학생은 지급된 금액을 그대로 수령한다. 또한 이 소득은 연말정산이나 종합소득세 신고 대상에도 포함되지 않는다. 국가근로장학금이 대표적인 비과세 근로장학생 소득 사례다.
중요한 점은 근로장학생이라는 명칭만 보고 무조건 비과세라고 단정해서는 안 된다는 것이다. 지급 주체가 학교나 국가가 아닌 외부 기관이거나, 장학금이 아니라 단순 인건비 성격으로 지급되는 경우에는 과세 대상이 될 수 있다. 따라서 근로장학금의 비과세 여부는 ‘장학금 목적’과 ‘지급 구조’를 기준으로 판단해야 한다.
또한 근로장학생 소득은 부모의 연말정산 부양가족 공제에도 영향을 주지 않는다. 비과세 소득이기 때문에 자녀의 소득 요건 판단에서 제외되며, 부모는 기존과 동일하게 부양가족 공제를 받을 수 있다. 이 점은 근로장학생 제도가 대학생과 가정 모두에게 유리한 이유 중 하나다.
일반 아르바이트 세금
일반 아르바이트는 음식점, 카페, 편의점, 학원, 사무 보조 등에서 근로계약을 체결하고 시급 또는 월급 형태로 급여를 받는 경우를 말한다. 이 경우 대학생이라 하더라도 세법상 소득은 원칙적으로 근로소득에 해당한다. 학생 신분이라는 이유만으로 세금이 면제되지는 않는다.
일반 알바 급여는 지급 시점에 소득세와 지방소득세가 원천징수된다. 다만 급여 수준이 낮을 경우 산출 세액이 없거나 매우 적어 세금을 거의 떼지 않는 것처럼 보일 수 있다. 이로 인해 “대학생 알바는 세금을 안 낸다”라고 오해하는 경우가 많지만, 이는 소득이 적어서 세금이 발생하지 않았을 뿐 제도적으로 비과세인 것은 아니다.
또 하나 중요한 유형은 3.3% 원천징수가 적용되는 알바다. 단기 행사 스태프, 과외, 원고료, 강의 보조 등 일부 알바는 근로소득이 아닌 기타소득 또는 사업소득으로 처리된다. 이 경우 급여 지급 시 3.3%의 세금이 공제되며, 다음 해 5월 종합소득세 신고를 통해 소득을 다시 정산해야 한다. 소득이 적다면 환급을 받을 수도 있지만, 신고를 하지 않으면 불이익이 발생할 수 있다.
일반 알바 소득은 부모의 부양가족 공제에도 영향을 미친다. 과세 대상 소득이기 때문에 연간 소득 금액이 기준을 초과하면 부모의 부양가족 공제 대상에서 제외될 수 있다. 이로 인해 부모의 세금이 늘어날 수 있으므로, 대학생 알바 소득은 개인 문제를 넘어 가족 단위의 세금 관리 요소가 된다.
비교 및 주의사항
근로장학생과 일반 아르바이트의 가장 큰 차이는 소득의 성격이다. 근로장학생 소득은 학업 지원 목적의 장학금으로 인정되어 비과세되는 반면, 일반 알바 소득은 근로 제공의 대가로 받는 급여이기 때문에 과세 대상이 된다. 이 차이로 인해 세금 원천징수 여부, 신고 의무, 부모 연말정산 영향까지 전반적인 세금 구조가 달라진다.
또한 신고 의무에서도 큰 차이가 있다. 근로장학생 소득은 원칙적으로 신고 대상이 아니지만, 일반 알바 소득은 연말정산이나 종합소득세 신고 대상이 될 수 있다. 특히 여러 곳에서 알바를 했거나 3.3% 원천징수 소득이 있는 경우에는 소득을 합산해 관리해야 한다.
대학생이 반드시 주의해야 할 점은 자신의 소득이 어떤 유형으로 처리되고 있는지를 정확히 아는 것이다. 급여 명세서나 지급 내역에서 세금이 공제되는지, 3.3%가 차감되는지, 전혀 공제가 없는지를 확인해야 한다. 이를 통해 근로장학금인지, 근로소득인지, 기타 소득인지 구분할 수 있다.
근로장학금과 일반 알바를 동시에 하는 경우에도 소득을 혼동하지 않도록 관리해야 한다. 비과세 소득과 과세 소득은 세법상 완전히 다르게 취급되기 때문에, 이를 구분해 인식하는 것만으로도 불필요한 세금 문제를 크게 줄일 수 있다.
결론
결론적으로 근로장학생과 일반 아르바이트는 단순히 ‘돈을 받는다’는 공통점만 있을 뿐, 세금 기준에서는 전혀 다른 영역에 속한다. 대학생 시기부터 이 차이를 정확히 이해해두면 세금에 대한 불필요한 두려움을 줄일 수 있고, 사회에 진출한 이후에도 큰 도움이 된다. 첫 소득부터 세금 구조를 이해하는 습관은 장기적인 재무 관리의 가장 중요한 출발점이라는 점을 기억해야 한다.