프리랜서로 일하다 보면 계약서나 정산서에서 가장 자주 마주치는 숫자가 바로 ‘3.3%’다. 처음 프리랜서를 시작한 사람이라면 “왜 급여에서 3.3%를 떼는 걸까?”, “이건 세금을 이미 낸 건가?”, “나중에 또 세금을 내야 하나?” 같은 의문이 생기기 마련이다. 프리랜서 3.3% 원천징수는 단순한 수수료가 아니라, 세법에 근거한 공식적인 세금 제도다. 이 글에서는 프리랜서에게 적용되는 3.3% 원천징수의 정확한 의미와 구조, 그리고 이후 종합소득세 신고와의 관계를 한눈에 이해할 수 있도록 정리한다.
프리랜서 3.3% 원천징수의 정확한 의미
프리랜서에게 적용되는 3.3%는 ‘사업소득에 대한 원천징수 세율’을 의미한다. 이는 프리랜서가 제공한 용역이나 서비스 대가를 지급하는 쪽에서, 세금을 미리 떼어 국세청에 대신 납부하는 제도다. 여기서 중요한 점은 이 3.3%가 프리랜서의 최종 세금이 아니라 ‘선납 개념’이라는 것이다.
3.3%는 단일 세율처럼 보이지만 실제로는 두 가지 세금이 합쳐진 결과다. 소득세와 지방소득세가 함께 포함되어 있으며, 이를 합산한 금액이 통상적으로 3.3%가 된다. 즉 프리랜서가 받은 대가 중 일부를 세금으로 미리 납부해 두는 구조다.
이 제도가 존재하는 이유는 프리랜서 소득의 특성 때문이다. 프리랜서는 근로자와 달리 고용관계가 아니기 때문에 매달 급여를 기준으로 연말정산을 하지 않는다. 대신 소득이 발생할 때마다 일정 금액을 미리 원천징수해 두고, 다음 해 종합소득세 신고를 통해 실제 세금을 다시 계산하게 된다.
따라서 프리랜서 입장에서 3.3%는 “이미 끝난 세금”이 아니라, “나중에 정산될 세금의 일부”라고 이해하는 것이 정확하다. 이 구조를 모르고 있으면, 종합소득세 신고 시 추가 납부나 환급이 발생하는 이유를 이해하기 어렵다.
왜 3.3%가 적용될까?
프리랜서 3.3% 원천징수는 모든 소득에 적용되는 것이 아니라, ‘사업소득’ 또는 ‘기타 소득’ 성격의 용역 대가에 적용된다. 근로자는 근로소득자로 분류되어 급여에서 근로소득세를 원천징수하고 연말정산을 진행하지만, 프리랜서는 근로자가 아닌 독립된 사업자로 취급된다.
이 때문에 프리랜서에게 지급되는 대가는 급여가 아니라 용역비로 처리되며, 이에 따라 사업소득 원천징수 세율이 적용된다. 프리랜서가 한 회사에서 오래 일했더라도 근로계약이 아닌 용역계약이라면 3.3% 원천징수가 적용되는 이유가 여기에 있다.
또한 3.3%는 국세청이 프리랜서 소득을 추적하고 관리하기 위한 최소한의 장치 역할도 한다. 소득 발생 시점에 일부 세금을 미리 확보함으로써, 다음 해 종합소득세 신고가 누락되거나 탈루되는 것을 방지하는 목적도 있다.
중요한 점은 모든 프리랜서 소득이 반드시 3.3% 대상은 아니라는 것이다. 소득의 성격, 계약 형태, 지급 방식에 따라 기타 소득으로 분류되거나 원천징수 자체가 없는 경우도 존재한다. 하지만 일반적인 프리랜서 용역 대가는 대부분 3.3% 원천징수 대상에 해당한다.
원천징수 이후 반드시 해야 할 종합소득세 신고
프리랜서가 가장 많이 오해하는 부분이 바로 “3.3%를 냈으니 세금은 끝났다”는 생각이다. 하지만 앞서 설명했듯이 3.3%는 최종 세금이 아니다. 프리랜서는 다음 해 5월에 반드시 종합소득세 신고를 해야 하며, 이 과정에서 실제 세금이 확정된다.
종합소득세 신고 시에는 1년 동안 벌어들인 모든 소득을 합산하고, 필요경비를 차감한 뒤 세율을 적용해 최종 세액을 계산한다. 이때 이미 납부한 3.3% 원천징수 세액은 ‘기납부세액’으로 차감된다.
만약 실제 계산된 세금이 3.3%로 미리 낸 금액보다 적다면, 그 차액은 환급받을 수 있다. 반대로 실제 세금이 더 많다면 추가로 세금을 납부해야 한다. 이 때문에 프리랜서 중 상당수는 종합소득세 신고 후 환급을 받거나, 예상치 못한 추가 납부를 경험하게 된다.
특히 필요경비를 얼마나 인정받느냐에 따라 결과는 크게 달라진다. 프리랜서의 경우 업무와 직접 관련된 비용을 필요경비로 처리할 수 있기 때문에, 단순히 3.3%만 떼고 끝내는 것보다 종합소득세 신고를 통해 정산하는 것이 훨씬 중요하다.
만약 종합소득세 신고를 하지 않으면, 이미 낸 3.3%를 돌려받지 못할 뿐만 아니라 무신고 가산세 등의 불이익이 발생할 수 있다. 3.3% 원천징수는 신고 의무를 대신해 주는 제도가 아니라, 신고를 전제로 한 제도라는 점을 반드시 기억해야 한다.
결론
프리랜서 3.3% 원천징수는 세금을 더 걷기 위한 제도가 아니라, 소득을 미리 관리하기 위한 ‘중간 정산’ 개념에 가깝다. 이 구조를 정확히 이해하면 3.3%에 대한 막연한 불안이나 오해를 줄일 수 있고, 종합소득세 신고도 훨씬 수월해진다. 프리랜서로 일하고 있다면 3.3%를 단순한 공제가 아닌, 나의 세금 흐름의 출발점으로 이해하는 것이 가장 중요하다.